Small Business Steuern auf Aktienoptionsverluste Der Internal Revenue Service bewertet die steuerlichen Auswirkungen von Aktienoptionsverlusten nach Ihrem Handelsstatus und den Mechanismen des Optionshandels. Wenn Sie mit dem IRS als professioneller Trader qualifizieren, können Sie ein Handelsgeschäft als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder Unternehmen strukturieren. Wenn Sie eine Pass-Through-Corporation zu schaffen, werden Ihre Gewinne und Verluste zu Ihren individuellen Raten besteuert, die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei regelmäßigen Unternehmen besucht. Wenn Sie spezielle Regeln annehmen, um ein 8220mark-to-market8221 Händler zu werden, können Sie Handelsverluste bis zu Ihrem gesamten gewöhnlichen Einkommen abziehen. Optionsgrundlagen Ein Call-Option-Käufer hat das Recht, 100 Aktien des Basiswerts zu einem festgelegten Kurs - dem Basispreis - am oder vor dem Ablaufdatum zu erwerben. Der Anruf-Verkäufer sammelt den call8217s Preis oder Prämie vom Anrufkäufer und stimmt zu, die 100 Aktien der Aktie zu liefern, wenn der Anrufeigentümer ihre Option ausübt. Eine Put-Option ist ähnlich, außer dass es das Recht, Aktien zu verkaufen, anstatt sie zu kaufen. Puts und Anrufe haben ihren eigenen Handelswert und können ohne Ausübung erworben und verkauft werden. Verluste für Optionskäufer Ein Optionskäufer kann einen Steuerertrag für die gezahlte Prämie erhalten. Die Prämie ist der Käufer maximale Verlustbelastung. Auch wenn die Option ohne Wert verliert, verliert der Käufer kein zusätzliches Geld für den Handel. Wenn Sie eine Kaufoption ausüben, fügen Sie die Kosten des Aufrufs der Kostenbasis der von Ihnen gekauften Aktien hinzu. Dadurch verringert sich der spätere Gewinn beim Verkauf der Anteile. Wenn Sie eine Put-Option ausüben, subtrahieren Sie die put8217s-Prämie von den Erlösen, die Sie vom Verkauf Ihrer Aktien erhalten - das reduziert Ihren steuerpflichtigen Gewinn. Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Option zu verkaufen, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie ursprünglich vom Verkaufspreis gezahlt haben, um Ihren Nettogewinn oder - verlust zu berechnen. In jedem Fall senkt die Optionsprämie Ihre Steuerschuld, indem sie entweder einen aktuellen oder zukünftigen Gewinn trennt oder einen Verlust schafft. Verluste für Optionsverkäufer Die Prämie, die Sie für die Veräußerung oder Quotierung einer Option erhalten, ist nicht steuerpflichtig, bis die Option abgelaufen ist, ausgeübt, verrechnet oder auf den Markt gebracht wird. Wenn die Option wertlos verfällt, notieren Sie die erhaltene Prämie als Gewinn. Wenn der Käufer eine Kaufoption gegen Sie ausübt, müssen Sie Aktien zum Ausübungspreis an den Käufer verkaufen. Fügen Sie die Anrufprämie zu Ihren Verkaufserlösen hinzu - Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, den Sie für die Anteile bezahlt haben, die Sie an den Käufer verkaufen. Wenn ein Käufer eine Put-Option gegen Sie ausübt, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie von der Kostenbasis des Bestandes erhalten haben, den Sie zum Kauf verpflichtet haben. Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, zu dem Sie schließlich die an Sie gezahlten Aktien verkaufen. Wenn Sie Ihre Option - Schließen Sie Ihre Short-Option-Position durch den Kauf einer identischen Option - subtrahieren Sie die Prämie, die Sie für den Kauf der Verrechnung-Option von der Prämie erhielten Sie aus dem Schreiben der ursprünglichen Option - das Ergebnis ist Ihr Nettogewinn oder Verlust zu zahlen. Ordentliche Verluste Titel 26, Abschnitt 475 der Internal Revenue Code beschreibt, wie ein 8220-Händler, 8221 wie ein Day-Trading-Geschäft, Mark-to-Market-Buchführung verabschieden kann, um Handelsergebnisse als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapitalgewinne und - verluste zu behandeln. Die Mark-to-Market-Regel erfordert, dass Sie alle am letzten Tag des Jahres gehaltenen Wertpapiere, wie Aktienoptionen, behandeln, als ob Sie sie an diesem Tag verkauft und zurückgekauft hätten und so ein steuerrelevantes Ereignis geschaffen hätten. Handelsgeschäfte, die diese Regel annehmen, können die gewöhnlichen Verluste gegen das ordentliche Einkommen abziehen und etwaige Verluste vornehmen oder rückgängig machen. Kapitalverluste Wenn ein Unternehmer die Mark-to-Market-Rechnungslegung ablehnt, werden Verluste als Kapitalverluste behandelt und können verwendet werden, um Veräußerungsgewinne und bis zu 3.000 der ordentlichen Erträge auszugleichen. Sie können unbenutzte Kapitalverluste vorwärts führen, um Gewinne und Erträge in zukünftigen Jahren auszugleichen. Drei Wege, um Handelsverluste in Bargeld umzuwandeln Die meisten Investoren haben mehr Verluste, als sie wissen, was zu tun ist. Wir haben eine Möglichkeit, sie zu benutzen. Kapitalverluste können von jedem Betrag der Veräußerungsgewinne plus bis zu 3.000 pro Jahr des ordentlichen Einkommens, wie Gehalt, Dividenden und Zinsen abgezogen werden. Also, wenn Sie 200.000 Verluste haben Sie während der Baisse, aber keine Gewinne realisiert, können Sie abziehen nur 3.000 in diesem Jahr. Die ungebrauchten 197.000 werden unbegrenzt vorgetragen. Es kann jede Menge von Kapitalgewinnen, sagen wir, aus dem Verkauf von Aktien oder Picassos oder Ferienwohnungen aufnehmen. Aber es kann Jahre dauern, bevor Sie irgendwelche dieser Gewinne haben, vor allem, wenn Sie unsere Beratung über den Handel folgen: Seien Sie prädisponiert, um Verlierer verkaufen, während Sie Ihre Gewinner laufen. Vielleicht hatten Sie 200.000 Gewinne vor ein paar Jahren und bezahlt föderalen und staatlichen Einkommensteuern auf sie. Jetzt haben Sie 200.000 Verluste und sind zurück, wo Sie begonnen haben. Können Sie den Verlust zurück tragen und erhalten eine Rückerstattung Absolut nicht. Abziehen Netto Handelsverluste gegen andere Einkommen mit einer Rate von 3.000 pro Jahr bedeutet, dass es Ihnen 67 Jahre dauern wird, um die Partitur. Der düstere 3.000 Abzug wurde zuletzt im Jahr 1978 angehoben. Theres ein Vorschlag im Kongress, um die Zahl auf 20.000 zu erhöhen, aber die Wahrscheinlichkeit der Passage ist etwa die gleiche wie die Wahrscheinlichkeit, dass die Citigroup-Aktien wird einen neuen Höhepunkt. So heres unsere Lösung: Erhalten Sie kreativ, wie man oben diese Verlustabzüge sofort verwendet. Wir fragten Robert Gordon von einundzwanzigsten Wertpapieren in New York City: Was empfehlen Sie jemanden, der auf eine Lebensdauer von Kapitalverlustvorträgen sitzt Der Großteil der Gordons-Geschäft dreht sich um komplexe Derivate für Menschen mit Megaportfolios. Aber er griff in seine Tasche von Tricks für ein paar Dinge, die einen mittleren Investor in Anspruch nehmen würde. Strategie 1: Eigene SampP-Futures. Wenn Sie einen SampP 500 Indexfonds besitzen, ist Ihre 2,5-Rendite dazu bestimmt, mit einer steifen Steuer getroffen zu werden, wenn der Bush-Steuersatz abgelaufen ist. (Präsident Obama sagt, dass hed wie die Dividendensteuer auf nur 20 zu erhöhen, aber wenn der Kongress verabschiedet keinen Sondersatz der Top-Steuer wird auf 40,8 gehen, einschließlich der Wirkung der punktuellen Abzug Strafe.) Statt einen Indexfonds, eigenen Index zu besitzen Futures, die mit einem Abschlag handeln, wenn die Aktienrenditen höher sind als die kurzfristigen Zinssätze. Wenn ein Jahr Treasurys Rendite 0,5 und Aktien Rendite 2,5, sollten die Futures mit einem annualisierten 2 Rabatt auf den Spot-Preis festgesetzt werden. Wenn Aktien nirgendwo gehen, machen Sie 2 ein Jahr Besitz von Futures, besteuert als Kapitalgewinn (eine Mischung aus kurz - und langfristigen Gewinnen). Aber für jemanden in Ihrem traurigen Zustand, der auf ungenutzten Verlustvorträgen sitzt, sind Kapitalgewinne effektiv steuerfrei. Aktien-Futures werden unter der 6040-Regel besteuert. Kommen Sie am 31. Dezember, werden Ihre Positionen auf dem Markt markiert (behandelt, als ob Sie sie verkauft und kaufte sie wieder zurück), und alle Gewinne oder Verluste behandelt wird, als ob es waren 60 langfristige und 40 kurzfristige. Solange Sie auf unbenutzte Kapitalverlustvorträge sitzen, markiert zu vermarkten tut Sie nicht. Sobald Sie die Verluste eingeweicht haben, wäre es wahrscheinlich besser, wenn Sie zurück zum Indexfonds (oder einem Exchange Traded Fund) wechseln. Mit dem Fonds, youll zahlen sofortige Steuer auf die Dividendeneinkommen können aber lassen Kapitalgewinne sammeln unversteuerte für viele Jahre. Strategie 2: Kurze Staatsanleihen. Die 5-34s von August 2010 wurden vor kurzem bei 106-12 gehandelt. Short 1 Million von ihnen, Erzeugung 1.065.000 von Bargeld, zum zu den kurzfristigen Sätzen investiert zu werden. Youll schulden 72.000 zum Kreditgeber, um den fehlenden Kupon zu ersetzen. Das ist voll abzugsfähig gegen Kapitalerträge (wie Zinsen und Dividenden). Die 65.000 garantierten Leerverkäufe werden als Kapitalgewinn behandelt, der für jemanden wie Sie effektiv steuerfrei ist. Ihre Anlage Wette hier ist, dass kurzfristige Zinsen, die jetzt in der Nähe von 0 schweben, schießen wird, bevor die Anleihe reift, so dass die 1 Million Renditen mehr als 7.000 der Zinserträge. Youll müssen einige Arbeit tun, um einen Makler zu finden, der bereit ist, den Handel zu behandeln. Charles Schwab tut keine Schatzanweisungen. ETrade und Fidelity Investments lehnten eine Stellungnahme ab. Im ziemlich sicher, dass JPMorgan Chase und Citis Smith Barney kann den Befehl zu nehmen, aber Sprecher bei beiden Banken flohen in Terror, wenn ich um Details gebeten. Ich glaube, sie stellen ihre de facto Chef in diesen Tagen ist Timothy Geithner, und sie wollen nicht Teil einer Geschichte darüber, wie man es an die Treasury-Abteilung halten. Wenn Sie mehr wissen, was los ist, leck es mir. Senden Sie eine E-Mail an mailto: wbaldwinforbessubjectBond. Und fügen Sie bitte die Wort-Bindung in Ihrem Betreff-Feld, um meinen Spam-Ordner zu vermeiden. Ein Freund, der Treasurys für ein Leben treibt, warnt davor, dass Short-Seller in Squeeze gefangen werden kann. Er empfiehlt, dass Sie die Anleihe bis zur Fälligkeit mit einem Rückkaufsrecht abschließen. Aber sperren Sie nicht die Zinserträge auf die 1 Million des Erlöses. Wenn Sie tun, youll Lock in einem Verlust und der Internal Revenue Service kann die gesamte Transaktion als eine ohne wirtschaftlichen Zweck zu entlassen. Strategie 3: Beenden Sie Anleihefonds vor der Dividende. American Century Target 2025 wird eine jährliche Dividende an Inhaber der Rekord als der 10. Dezember zu zahlen. Einlösen am 9. Dezember und Sie haben effektiv umgewandelt ein Stück der Zinserträge in eine (für Sie, steuerfrei) Kapitalgewinn. Leider sind Rentenfonds mit pauschalen Ausschüttungen wie diese knapp. Bond-Fonds (Vanguards, zum Beispiel) oft Kredit Zinserträge täglich und zahlen monatlich. Wenn Sie zwischen den Ausschüttungsterminen gehen, nehmen Sie mit Ihrem Prorata-Anteil der hoch besteuerten Zinserträge. Aber es gibt keine Voraussetzung, dass ein Fonds seine Buchhaltung auf diese Weise. Sagen der Fonds hat einen Kurs von 10 Aktien und eine Rendite von 6 und geht ein ganzes Jahr ohne Bewegung nach oben oder unten in Anleihekurse. Es könnte zahlen ein Nickel pro Monat und halten Sie den Preis bei 10. Oder es könnte den Aktienkurs kriechen bis zu 10,60 vor der Verteilung des Einkommens. In letzterem Fall würden Investoren, die kurz vor der Ausschüttung ausscheiden, einen unverhältnismäßig hohen Betrag an steuerpflichtigem Einkommen zurücklassen, das an die übrigen Aktionäre ausgeschüttet werden soll. Ist das ungerecht zu ihnen, hängt davon ab, wer sie sind. Wenn sie steuerbegünstigt sind, wie 401 (k) Konten, ist es egal, was die Verteilung ist. Heres meine Fantasie. Low-Cost Vanguard hat eine 10-Milliarden-Anleihe Fonds vor allem auf 401 (k) Investoren, und es zahlt eine Dividende einmal im Jahr, wie American Centurys Zielfonds. Jeden Dezember, die Minderheit der Inhaber, die Steuern zahlen derzeit gehen zu verstecken kurz vor der Verteilung und kommen zurück 24 Stunden später. Vanguard schimpft sie nicht. Derivate rechnen über die Cashflows. Ich stellte die Idee zu einer Vanguard Steuer-Experte. Er hat alles verschwitzt. Wäre nicht dabei, eine Struktur einzurichten, mit der der einzige Zweck ist, die IRS zu schrauben, sagte er. Was ist mit dieser Vanguard steuerlich verwalteten Fonds Sie halten Pitching Thats anders, sagte er. Beratung für JPMorgan, Vanguard und den Rest von Ihnen erfinden Finanzprodukte: Holen Sie sich einige Wirbelsäule. Keine der hier beschriebenen Strategien beinhaltet Sham-Transaktionen oder Offshore-Verstecke. Jedenfalls ist Tim Geithner nicht in der Lage, sich über Steuermechanismen zu beklagen. Und was ist, wenn Sie havent realisiert alle Verluste noch Das ist, anstatt mit mehr steuerlichen Verluste, als Sie verwenden können Sie noch keine haben. Sie könnten verkaufen Positionen zu verlieren, aber dann youd aus dem Markt und könnte einen Rebound verpassen. Für Leute in dieser Situation hat Bob Gordon eine andere Strategie: Fall afoul des Waschverkaufsregel, absichtlich. Die Wasch-Verkaufsregel ist entworfen, um Menschen zu bestrafen, die eine Aktie verkaufen und sie gleich wieder kaufen, um einen steuerlichen Verlust zu erfassen. Wenn Sie eine Sicherheit innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf zu kaufen, können Sie nicht sofort abziehen Verlust auf den Verkauf. Stattdessen wird der nicht genutzte Verlust der Basis (Steuerkos - ten) der Ersatzsicherung zugewiesen. Sie können die Regel verwenden, zusammen mit der 6040-Regel (zur Bestrafung steuerlicher Tricks mit Derivaten), um die Tabelle auf der IRS. Sagen Sie kauften einen Aktienindexfonds bei 100 und seine unten zu 60. Sie möchten nicht auf den Seitenlinien für 30 Tage sitzen, weil der Markt könnte zurückprallen. Also, verkaufen und sofort kaufen eine Aktie Zukunft, die Ihnen die gleiche Exposition. Die 40 Verluste werden der Basis der Zukunft hinzugefügt. Kommen 31.12. Wird die Zukunft auf den Markt kommen. Wenn Sie noch unter Wasser, erhalten Sie Ihren steuerlichen Verlust, und youve nie aus dem Markt. Nächsten Januar, schließen Sie die Zukunft und kaufen Sie den Index wieder. Sie können fortfahren, diesen Indexfonds oder die ETF für Jahrzehnte zu halten, während es (wir hoffen) zu 100 zurückgewinnt und hält weiter. An dieser Stelle gehen Sie zurück auf die Grundregel des steuerlich sensiblen Handels, der die Gewinner fahren lassen soll. Kommentare sind für diesen Beitrag deaktiviert.
No comments:
Post a Comment